Ile razy w życiu można skorzystać z ulgi na internet?

Ulga na internet pozwala odliczyć od dochodu wydatki na dostęp do sieci, a można z niej skorzystać tylko dwa razy w życiu – i to w dwóch następujących po sobie latach podatkowych.

Maksymalna kwota odliczenia wynosi 760 zł rocznie na osobę (co w praktyce daje do 1520 zł łącznie dla małżonków, jeśli każde spełnia warunki i posiada własne dokumenty).

Ten poradnik wyjaśnia zasady kwalifikacji, procedurę rozliczenia i typowe błędy, opierając się na aktualnych przepisach na lata 2025/2026.

Czym jest ulga na internet i ile wynosi?

Ulga na internet to preferencja podatkowa w PIT polegająca na odliczeniu od dochodu (lub – przy ryczałcie – od przychodu) wydatków na użytkowanie sieci internet, niezależnie od formy dostępu (stacjonarny, mobilny, bezprzewodowy, kafejka internetowa, modem LTE).

Kluczowe limity

Najważniejsze ograniczenia to:

• 760 zł rocznie na jednego podatnika – to górna granica odliczenia, nawet jeśli wydatki były wyższe (np. przy 1200 zł odliczasz tylko 760 zł),
• przy wydatkach niższych (np. 500 zł) odliczasz dokładnie tę kwotę – pod warunkiem posiadania dokumentów,
• dla małżonków – każde może odliczyć do 760 zł, łącznie do 1520 zł (o ile każde ma własne faktury i spełnia warunki),
• limit życiowy – tylko dwa razy w życiu, w dwóch kolejnych latach (np. 2025 i 2026).

Ulga nie jest ryczałtowa – odliczasz rzeczywiste, udokumentowane wydatki do limitu.

Przykład obliczenia

Dla ilustracji, przy dwóch kolejnych latach korzystania z ulgi:

• wydatki w 2025 r.: 900 zł → odliczasz 760 zł,
• wydatki w 2026 r.: 600 zł → odliczasz 600 zł,
• razem: 1360 zł odliczeń (rzeczywista korzyść zależy od stawki PIT).

Kto może skorzystać z ulgi na internet?

Warunki kwalifikacji

Aby skorzystać z ulgi, spełnij następujące warunki:

• forma opodatkowania – uzyskujesz dochody według skali (PIT-36, PIT-37) lub jesteś na ryczałcie ewidencjonowanym (PIT-28);
• historia ulgi – poniosłeś wydatki w danym roku i nie korzystałeś z ulgi wcześniej niż raz (łącznie przysługuje tylko dwa razy w życiu);
• faktura na ciebie – jesteś płacącym za usługę i widniejesz na fakturze/rachunku oraz (co do zasady) w umowie;
• użytek prywatny – nawet jeśli prowadzisz działalność, możesz odliczyć wydatki prywatne, których nie zaliczyłeś do kosztów firmy.

Kto nie może skorzystać?

Ulga nie przysługuje, jeśli:

• podatek liniowy/karta – rozliczasz się liniowo (19%), kartą podatkową lub podatkiem tonażowym;
• wykorzystany limit – skorzystałeś już z ulgi w dwóch kolejnych latach w przeszłości;
• niekwalifikowane wydatki – próbujesz odliczyć sprzęt (laptop, router), telewizję kablową czy telefonię zamiast samej usługi dostępu do internetu.

Specjalne przypadki

Oto, jak traktowane są częste sytuacje:

• internet mobilny – wydatki kwalifikują się (np. telefon, modem),
• wielu użytkowników w lokalu – każdy może odliczyć do 760 zł, jeśli ma fakturę wystawioną na siebie,
• działalność gospodarcza – odliczasz wyłącznie internet prywatny (nie zaliczony do kosztów firmy),
• małżeństwa – każde z małżonków odlicza osobno do 760 zł; przy wspólnym PIT suma może wynieść do 1520 zł.

Wymagane dokumenty – jak udokumentować wydatki?

Ulga wymaga dokumentów potwierdzających zapłatę. Faktura VAT lub rachunek powinny zawierać:

• imię, nazwisko i adres podatnika (zgodne z danymi w PIT),
• dane sprzedawcy/usługodawcy,
• jasny opis usługi: „dostęp do internetu”,
• kwotę, datę płatności oraz potwierdzenie zapłaty (np. przelew bankowy).

Instrukcja zbierania dokumentów

Postępuj tak:

1. Pobierz faktury – z panelu operatora (np. Orange, Play, UPC); paragon nie wystarczy, musi być faktura na twoje dane;
2. Wyodrębnij internet – jeśli faktura obejmuje pakiet (TV/telefon), odlicz wyłącznie część internetową wskazaną na dokumencie lub obliczoną proporcją;
3. Przechowuj dokumenty – zachowaj oryginały przez 5 lat (okres przedawnienia zobowiązania podatkowego);
4. Policz roczną sumę – zsumuj wszystkie faktury z roku podatkowego i zastosuj limit 760 zł.

Błędy w dokumentach – do uniknięcia

Unikaj najczęstszych potknięć przy kompletowaniu dowodów:

• brak potwierdzenia zapłaty przy fakturze,
• faktura wystawiona na inną osobę (np. współlokatora),
• wliczenie sprzętu lub usług niezwiązanych z dostępem do internetu.

Jak rozliczyć ulgę na internet krok po kroku?

Odliczenia dokonujesz w rocznym PIT za dany rok (np. wydatki z 2025 r. rozliczasz w PIT składanym w 2026 r.).

Instrukcja dla PIT-36/PIT-37/PIT-28 (e-Urząd Skarbowy: Twój e-PIT)

Zrób to krok po kroku:

1. Zaloguj się – wejdź na podatki.gov.pl i zaloguj się Profilem Zaufanym lub e-dowodem;
2. Wybierz formularz – PIT-36 lub PIT-37 (skala) albo PIT-28 (ryczałt);
3. Otwórz sekcję ulg – „Ulgi i odliczenia” > „Inne odliczenia” > „Ulga na internet”;
4. Wpisz kwotę – podaj roczną sumę wydatków (maks. 760 zł na osobę) zgodnie z posiadanymi dokumentami;
5. Dodaj załącznik PIT/O – system zwykle generuje go automatycznie, sprawdź poprawność danych;
6. Zatwierdź i wyślij – termin upływa 30 kwietnia roku następnego.

Dla małżonków

Każde z małżonków wpisuje własną kwotę odliczenia (do 760 zł), na podstawie faktur wystawionych na tę osobę; przy wspólnym rozliczeniu suma może wynieść do 1520 zł.

Przykład w PIT/O (fragment)

Tak może wyglądać przykładowy wpis w załączniku PIT/O:

Lp.	Nazwa odliczenia	Kwota (zł)
24	Wydatki na dostęp do internetu	760

Terminy na 2026 r.

PIT za 2025 r. składasz od 15 lutego do 30 kwietnia 2026 r.

Ile razy w życiu można skorzystać? Limit i jak sprawdzić

Tylko dwa razy w życiu i wyłącznie w dwóch następujących po sobie latach (np. 2024+2025 lub 2025+2026). Po drugim roku prawo do ulgi wygasa.

Jak sprawdzić, czy możesz skorzystać?

Zweryfikuj swoją historię rozliczeń w trzech krokach:

1. Sprawdź poprzednie PIT-y – przejrzyj formularze (oraz PIT/O), czy widnieje tam pozycja „Ulga na internet”;
2. Wejdź do e-Urzędu Skarbowego – zobacz historię złożonych zeznań na podatki.gov.pl;
3. Sięgnij wstecz – ulga obowiązuje od 2005 r.; jeśli nie pamiętasz, przejrzyj swoje rozliczenia od tego roku.

Scenariusze

Przykładowe sytuacje i konsekwencje:

• korzystałeś w 2023 i 2024 – nie możesz już skorzystać ponownie,
• skorzystałeś tylko raz w 2022 – możesz jeszcze wykorzystać przysługujący drugi rok (w kolejnym po sobie roku),
• nigdy nie korzystałeś – masz przed sobą pełne dwa lata odliczeń.

Najczęstsze błędy i jak ich uniknąć

Oto błędy, które pojawiają się najczęściej:

• przekroczenie limitu dwóch lat – po weryfikacji urząd skarbowy skoryguje zwrot i naliczy odsetki;
• brak dokumentów – odliczenie zostanie zakwestionowane przy kontroli;
• mieszanie usług – z faktury pakietowej odliczaj wyłącznie część za internet,
• łączenie z kosztami firmy – nie dubluj odliczeń: wydatki ujęte w kosztach działalności nie podlegają uldze prywatnej,
• odliczanie w złym roku – odliczasz tylko wydatki faktycznie zapłacone w danym roku podatkowym.

Praktyczna rada: zrób symulację w Twoim e-PIT przed wysłaniem zeznania – od razu zobaczysz wpływ ulgi na zwrot lub dopłatę.

Ulga na internet a działalność gospodarcza

Zasady rozliczania przy prowadzeniu firmy:

• prywatny użytek – pełna ulga w PIT (do 760 zł rocznie), jeśli wydatek nie został zaliczony do kosztów uzyskania przychodu;
• firmowy internet – rozliczasz w kosztach (KPiR) bez prawa do ulgi prywatnej (wyjątek: ryczałt rozlicza odliczenia od przychodu w PIT-28);
• użytek mieszany – stosuj rozsądny podział proporcjonalny; najbezpieczniej mieć oddzielne łącza dla celów prywatnych i firmowych.

Najczęściej zadawane pytania (FAQ)

Oto odpowiedzi na najczęstsze pytania:

• Czy ulga obowiązuje w 2026 r. – tak, według obecnych przepisów ulga nadal przysługuje;
• Internet za granicą – co do zasady tak, jeśli masz fakturę na swoje dane i dokument potwierdzający zapłatę za usługę dostępu do internetu;
• Wspólna umowa/rachunek małżonków – jeśli faktura jest na jedną osobę, odlicza wyłącznie ta osoba; przy fakturach imiennych dla obojga każde może odliczyć swoją część.